Keuangan dalam sebuah perusahaan tidak terlepas dari yang namanya anggaran keuangan. Anggaran pengeluaran rutin selama sebulan yang terjadi dalam sebuah perusahaan seperti pengeluaran untuk makan, bensin motor atau mobil kantor, peralatan kantor, dan lain sebagainya sudah harus diatur penggunaannya oleh sebuah perusahaan agar kondisi keuangan perusahaan tetap seimbang antara pemasukan dan pengeluaran.

Dalam asset perusahaan pasti disediakan kas yang digunakan untuk memenuhi kebutuhan perusahaan. Jumlah kas yang disediakan sendiri tergantung kebijakan masing-masing perusahaan. Kas ini merupakan bagian dari asset lancar yang terdiri dari uang kertas, logam dan benda lainnya yang bisa dipakai sebagai alat pembayaran secara sah serta dapat diambil sewaktu-waktu.

Dalam menilai kinerja perusahaan maka dilakukan analisis rasio keuangan. Dari rasio keuangan tersebut terdapat rasio likuiditas didalamnya. Likuiditas sendiri merupakan kemampuan posisi uang kas dalam suatu perusahaan dalam membayar kewajiban hutangnya secara tepat waktu. Rasio likuiditas sendiri ialah rasio yang dipakai untuk menggambarkan kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban hutang jangka pendeknya dengan memakai aktiva lancar.

Di setiap kegiatan jual beli barang dalam suatu perusahaan terutama perusahaan dagang, akan mengenal yang namanya retur atau pengembalian barang kepada pihak penjual yang dapat disebabkan oleh tidak sesuainya pesanan barang ataupun barang tersebut rusak. Retur akan terjadi jika barang telah selesai diperjualbelikan antara pihak penjual dan pembeli.